人社部發(fā)〔2022〕70号

各省、自治區、直轄市及新疆生産建設兵團人力資源社會(huì)保障廳（局）、财政廳（局），國(guó)家稅務總局各省、自治區、直轄市、計劃單列市稅務局，各銀保監局、證監局：

爲貫徹落實《國(guó)務院辦公廳關于推動個人養老金發(fā)展的意見》（國(guó)辦發(fā)〔2022〕7号），我們制定了《個人養老金實施辦法》，現印發(fā)給你們，請認真貫徹落實。實施中遇到新情況、新問題，請及時向(xiàng)主管部門報告。

人力資源社會(huì)保障部
财政部
國(guó)家稅務總局
銀保監會(huì)
證監會(huì)
2022年10月26日

個人養老金實施辦法

第一章 總則

第一條 爲貫徹落實《國(guó)務院辦公廳關于推動個人養老金發(fā)展的意見》（國(guó)辦發(fā)〔2022〕7号），加強個人養老金業務管理，規範個人養老金運作流程，制定本實施辦法。

第二條 個人養老金是指政府政策支持、個人自願參加、市場化運營、實現養老保險補充功能(néng)的制度。個人養老金實行個人賬戶制，繳費完全由參加人個人承擔，自主選擇購買符合規定的儲蓄存款、理财産品、商業養老保險、公募基金等金融産品（以下統稱個人養老金産品），實行完全積累，按照國(guó)家有關規定享受稅收優惠政策。

第三條 本實施辦法适用于個人養老金的參加人、人力資源社會(huì)保障部組織建設的個人養老金信息管理服務平台（以下簡稱信息平台）、金融行業平台、參與金融機構和相關政府部門等。

個人養老金的參加人應當是在中國(guó)境内參加城鎮職工基本養老保險或者城鄉居民基本養老保險的勞動者。金融行業平台爲金融監管部門組織建設的業務信息平台。參與金融機構包括經(jīng)中國(guó)銀行保險監督管理委員會(huì)确定開(kāi)辦個人養老金資金賬戶業務的商業銀行（以下簡稱商業銀行），以及經(jīng)金融監管部門确定的個人養老金産品發(fā)行機構和銷售機構。

第四條 信息平台對(duì)接商業銀行和金融行業平台,以及相關政府部門，爲個人養老金實施、參與部門職責内監管和政府宏觀指導提供支持。

信息平台通過(guò)國(guó)家社會(huì)保險公共服務平台、全國(guó)人力資源和社會(huì)保障政務服務平台、電子社保卡、掌上12333APP等全國(guó)統一線上服務入口或者商業銀行等渠道(dào)，爲參加人提供個人養老金服務，支持參加人開(kāi)立個人養老金賬戶，查詢個人養老金資金賬戶繳費額度、個人資産信息和個人養老金産品等信息，根據參加人需要提供涉稅憑證。

第五條 各參與部門根據職責，對(duì)個人養老金的實施情況、參與金融機構和個人養老金産品等進(jìn)行監管。各地區要加強領導、周密部署、廣泛宣傳，穩妥有序推動個人養老金發(fā)展。

第二章 參加流程

第六條 參加人參加個人養老金，應當通過(guò)全國(guó)統一線上服務入口或者商業銀行渠道(dào)，在信息平台開(kāi)立個人養老金賬戶；其他個人養老金産品銷售機構可以通過(guò)商業銀行渠道(dào)，協助參加人在信息平台在線開(kāi)立個人養老金賬戶。

個人養老金賬戶用于登記和管理個人身份信息，并與基本養老保險關系關聯，記錄個人養老金繳費、投資、領取、抵扣和繳納個人所得稅等信息，是參加人參加個人養老金、享受稅收優惠政策的基礎。

第七條 參加人可以選擇一家商業銀行開(kāi)立或者指定本人唯一的個人養老金資金賬戶，也可以通過(guò)其他符合規定的個人養老金産品銷售機構指定。

個人養老金資金賬戶作爲特殊專用資金賬戶，參照個人人民币銀行結算賬戶項下Ⅱ類戶進(jìn)行管理。個人養老金資金賬戶與個人養老金賬戶綁定，爲參加人提供資金繳存、繳費額度登記、個人養老金産品投資、個人養老金支付、個人所得稅稅款支付、資金與相關權益信息查詢等服務。

第八條 參加人每年繳納個人養老金額度上限爲12000元，參加人每年繳費不得超過(guò)該繳費額度上限。人力資源社會(huì)保障部、财政部根據經(jīng)濟社會(huì)發(fā)展水平、多層次養老保險體系發(fā)展情況等因素适時調整繳費額度上限。

第九條 參加人可以按月、分次或者按年度繳費，繳費額度按自然年度累計，次年重新計算。

第十條 參加人自主決定個人養老金資金賬戶的投資計劃，包括個人養老金産品的投資品種(zhǒng)、投資金額等。

第十一條 參加人可以在不同商業銀行之間變更其個人養老金資金賬戶。參加人辦理個人養老金資金賬戶變更時，應向(xiàng)原商業銀行提出，經(jīng)信息平台确認後(hòu)，在新商業銀行開(kāi)立新的個人養老金資金賬戶。

參加人在個人養老金資金賬戶變更後(hòu)，信息平台向(xiàng)原商業銀行提供新的個人養老金資金賬戶及開(kāi)戶行信息，向(xiàng)新商業銀行提供參加人當年剩餘繳費額度信息。參與金融機構按照參加人的要求和相關業務規則，爲參加人辦理原賬戶内資金劃轉及所持有個人養老金産品轉移等手續。

第十二條 個人養老金資金賬戶封閉運行，參加人達到以下任一條件的，可以按月、分次或者一次性領取個人養老金。

（一）達到領取基本養老金年齡；

（二）完全喪失勞動能(néng)力；

（三）出國(guó)（境）定居；

（四）國(guó)家規定的其他情形。

第十三條 參加人已領取基本養老金的，可以向(xiàng)商業銀行提出領取個人養老金。商業銀行受理後(hòu)，應通過(guò)信息平台核驗參加人的領取資格，獲取參加人本人社會(huì)保障卡銀行賬戶，按照參加人選定的領取方式，完成(chéng)個人所得稅代扣後(hòu)，將(jiāng)資金劃轉至參加人本人社會(huì)保障卡銀行賬戶。

參加人符合完全喪失勞動能(néng)力、出國(guó)（境）定居或者國(guó)家規定的其他情形等領取個人養老金條件的，可以憑勞動能(néng)力鑒定結論書、出國(guó)（境）定居證明等向(xiàng)商業銀行提出。商業銀行審核并報送信息平台核驗備案後(hòu)，爲參加人辦理領取手續。

第十四條 鼓勵參加人長(cháng)期領取個人養老金。

參加人按月領取時，可以按照基本養老保險确定的計發(fā)月數逐月領取，也可以按照自己選定的領取月數逐月領取，領完爲止；或者按照自己确定的固定額度逐月領取，領完爲止。

參加人選取分次領取的，應選定領取期限，明确領取次數或方式，領完爲止。

第十五條 參加人身故的，其個人養老金資金賬戶内的資産可以繼承。

參加人出國(guó)（境）定居、身故等原因社會(huì)保障卡被(bèi)注銷的，商業銀行將(jiāng)參加人個人養老金資金賬戶内的資金轉至其本人或者繼承人指定的資金賬戶。

第十六條 參加人完成(chéng)個人養老金資金賬戶内資金（資産）轉移，或者賬戶内的資金（資産）領取完畢的，商業銀行注銷該資金賬戶。

第三章 信息報送和管理

第十七條 信息平台對(duì)個人養老金賬戶及業務數據實施統一集中管理，與基本養老保險信息、社會(huì)保障卡信息關聯，支持制度實施監控、決策支持等。

第十八條 商業銀行應及時將(jiāng)個人養老金資金賬戶相關信息報送至信息平台。具體包括：

（一）個人基本信息。包括個人身份信息、個人養老金資金賬戶信息等；

（二）相關産品投資信息。包括産品交易信息、資産信息；

（三）資金信息。包括繳費信息、資金劃轉信息、相關資産轉移信息、領取信息、繳納個人所得稅信息、資金餘額信息等。

第十九條 商業銀行根據業務流程和信息的時效性需要，按照實時核驗、定時批量兩(liǎng)類時效與信息平台進(jìn)行交互，其中：

（一）商業銀行在辦理個人養老金資金賬戶開(kāi)立、變更、注銷和資金領取等業務時，實時核驗參加人基本養老保險參保狀态、個人養老金賬戶和資金賬戶唯一性，并報送有關信息；

（二）商業銀行在辦理完個人養老金資金賬戶開(kāi)立、繳費、資金領取，以及提供與個人養老金産品交易相關的資金劃轉等服務後(hòu)，定時批量報送相關信息。

第二十條 金融行業平台應及時將(jiāng)以下數據報送至信息平台。

（一）個人養老金産品發(fā)行機構、銷售機構的基本信息；

（二）個人養老金産品的基本信息；

（三）參加人投資相關個人養老金産品的交易信息、資産信息數據等。

第二十一條 信息平台應當及時向(xiàng)商業銀行和金融行業平台提供技術規範，确保對(duì)接順暢。

推進(jìn)信息平台與相關部門共享信息，爲規範制度實施、實施業務監管、優化服務體驗提供支持。

第四章 個人養老金資金賬戶管理

第二十二條 商業銀行應完成(chéng)與信息平台、金融行業平台的系統對(duì)接，經(jīng)驗收合格後(hòu)辦理個人養老金業務。

第二十三條 商業銀行可以通過(guò)本機構櫃面(miàn)或者電子渠道(dào)，爲參加人開(kāi)立個人養老金資金賬戶。

商業銀行爲參加人開(kāi)立個人養老金資金賬戶，應當通過(guò)信息平台完成(chéng)個人養老金賬戶核驗。

商業銀行也可以核對(duì)參加人提供的由社會(huì)保險經(jīng)辦機構出具的基本養老保險參保證明或者個人權益記錄單等相關材料，報經(jīng)信息平台開(kāi)立個人養老金賬戶後(hòu)，爲參加人開(kāi)立個人養老金資金賬戶，并與個人養老金賬戶綁定。

第二十四條 參加人開(kāi)立個人養老金資金賬戶時，應當按照金融監管部門要求向(xiàng)商業銀行提供有效身份證件等材料。

商業銀行爲參加人開(kāi)立個人養老金資金賬戶，應當嚴格遵守相關規定。

第二十五條 個人養老金資金賬戶應支持參加人通過(guò)商業銀行結算賬戶、非銀行支付機構、現金等途徑繳費。商業銀行應爲參加人、個人養老金産品銷售機構等提供與個人養老金産品交易相關的資金劃轉服務。

第二十六條 商業銀行應實時登記個人養老金資金賬戶的繳費額度，對(duì)于超出當年繳費額度上限的，應予以提示，并不予受理。

第二十七條 商業銀行應根據相關個人養老金産品交易結果，記錄參加人交易産品信息。

第二十八條 商業銀行應爲參加人個人養老金資金賬戶提供變更服務，并協助做好(hǎo)新舊賬戶銜接和舊賬戶注銷。原商業銀行、新商業銀行應通過(guò)信息平台完成(chéng)賬戶核驗、賬戶變更、資産轉移、信息報送等工作。

第二十九條 商業銀行應當區别處理轉移資金，轉移資金中的本年度繳費額度累計計算。

第三十條 個人養老金資金賬戶當日發(fā)生繳存業務的，商業銀行不應爲其辦理賬戶變更手續。辦理資金賬戶變更業務期間，原個人養老金資金賬戶不允許辦理繳存、投資以及支取等業務。

第三十一條 商業銀行開(kāi)展個人養老金資金賬戶業務，應當公平對(duì)待符合規定的個人養老金産品發(fā)行機構和銷售機構。

第三十二條 商業銀行應保存個人養老金資金賬戶全部信息自賬戶注銷日起(qǐ)至少十五年。

第五章 個人養老金機構與産品管理

第三十三條 個人養老金産品及其發(fā)行、銷售機構由相關金融監管部門确定。個人養老金産品及其發(fā)行機構信息應當在信息平台和金融行業平台同日發(fā)布。

第三十四條 個人養老金産品應當具備運作安全、成(chéng)熟穩定、标的規範、側重長(cháng)期保值等基本特征。

第三十五條 商業銀行、個人養老金産品發(fā)行機構和銷售機構應根據有關規定，建立健全業務管理制度，包括但不限于個人養老金資金賬戶服務、産品管理、銷售管理、合作機構管理、信息披露等。商業銀行發(fā)現個人養老金實施中存在違規行爲、相關風險或者其他問題的，應及時向(xiàng)監管部門報告并依規采取措施。

第三十六條 個人養老金産品交易所涉及的資金往來，除另有規定外必須從個人養老金資金賬戶發(fā)起(qǐ)，并返回個人養老金資金賬戶。

第三十七條 個人養老金産品發(fā)行、銷售機構應爲參加人提供便利的購買、贖回等服務，在符合監管規則及産品合同的前提下，支持參加人進(jìn)行産品轉換。

第三十八條 個人養老金資金賬戶内未進(jìn)行投資的資金按照商業銀行與個人約定的存款利率及計息方式計算利息。

第三十九條 個人養老金産品銷售機構要以“銷售适當性”爲原則，依法了解參加人的風險偏好(hǎo)、風險認知能(néng)力和風險承受能(néng)力，做好(hǎo)風險提示，不得主動向(xiàng)參加人推介超出其風險承受能(néng)力的個人養老金産品。

第六章 信息披露

第四十條 人力資源社會(huì)保障部、财政部彙總并披露個人養老金實施情況，包括但不限于參加人數、資金積累和領取、個人養老金産品的投資運作數據等情況。

第四十一條 信息披露應當以保護參加人利益爲根本出發(fā)點，保證所披露信息的真實性、準确性、完整性，不得有虛假記載、誤導性陳述和重大遺漏。

第七章 監督管理

第四十二條 人力資源社會(huì)保障部、财政部根據職責對(duì)個人養老金的賬戶設置、繳費額度、領取條件、稅收優惠等制定具體政策并進(jìn)行運行監管。稅務部門依法對(duì)個人養老金實施稅收征管。

第四十三條 人力資源社會(huì)保障部對(duì)信息平台的日常運行履行監管職責，規範信息平台與商業銀行、金融行業平台、有關政府部門之間的信息交互流程。

第四十四條 人力資源社會(huì)保障部、财政部、稅務部門在履行日常監管職責時，可依法采取以下措施：

（一）查詢、記錄、複制與被(bèi)調查事(shì)項有關的個人養老金業務的各類合同等業務資料；

（二）詢問與調查事(shì)項有關的機構和個人，要求其對(duì)有關問題做出說明、提供有關證明材料；

（三）其他法律法規和國(guó)家規定的措施。

第四十五條 中國(guó)銀行保險監督管理委員會(huì)、中國(guó)證券監督管理委員會(huì)根據職責，分别制定配套政策，明确參與金融機構的名單、業務流程、個人養老金産品條件、監管信息報送等要求，規範銀行保險機構個人養老金業務和個人養老金投資公募基金業務，對(duì)參與金融機構發(fā)行、銷售個人養老金産品等經(jīng)營活動依法履行監管職責，督促參與金融機構優化産品和服務，做好(hǎo)産品風險提示，加強投資者教育。

參與金融機構違反本實施辦法的，中國(guó)銀行保險監督管理委員會(huì)、中國(guó)證券監督管理委員會(huì)依法依規采取措施。

第四十六條 中國(guó)銀行保險監督管理委員會(huì)、中國(guó)證券監督管理委員會(huì)對(duì)金融行業平台有關個人養老金業務的日常運營履行監管職責。

第四十七條 各參與部門要加強溝通，通過(guò)線上線下等多種(zhǒng)途徑，及時了解社會(huì)各方面(miàn)對(duì)個人養老金的意見建議，處理個人養老金實施過(guò)程中的咨詢投訴。

第四十八條 各參與機構應當積極配合檢查，如實提供有關資料，不得拒絕、阻撓或者逃避檢查，不得謊報、隐匿或者銷毀相關證據材料。

第四十九條 參與機構違反本實施辦法規定或者相關法律法規的，人力資源社會(huì)保障部、财政部、稅務部門按照職責依法依規采取措施。

第八章 附  則

第五十條 中國(guó)銀行保險監督管理委員會(huì)、人力資源社會(huì)保障部會(huì)同相關部門做好(hǎo)個人稅收遞延型商業養老保險試點與個人養老金的銜接。

第五十一條 本實施辦法自印發(fā)之日起(qǐ)施行。

第五十二條 人力資源社會(huì)保障部、财政部、國(guó)家稅務總局、中國(guó)銀行保險監督管理委員會(huì)、中國(guó)證券監督管理委員會(huì)根據職責負責本實施辦法的解釋。